Det våras för Auktoriserade Skatterådgivare FAR! Marknaden har i och för sig varit bra under senare år, men nu drar kvalificerade rådgivare det längsta strået när utvecklingen går mot en ökad nationell fragmentisering av internationella regler.
Rubriken på årets International Tax Conference, ITC, som arrangeras av Internationella Handelskammaren (ICC), Business at OECD och Business Europe var The Future of International Taxation - Level Playing Field or Battlefield?
Rubriken talar för sig själv. I den kontexten är det uppenbart att initierad rådgivning blir allt viktigare när samtidigt exporten, och konsumtionen, av digitala tjänster ökar snabbt. Konferensen samlar årligen de ledande inom internationell beskattning, ansvariga för OECD:s och EU:s bolagsbeskattning och i år även statssekreteraren på USA:s finansdepartement med ansvar för internationella frågor.
Ökad konkurrens kräver planering
Vad blir det för skatt på en investering i annat land eller vid en ökad försäljning? Detta är avgörande frågor för ledningar i svenska företag, och för svensk ekonomi.
De senaste årens utveckling mot en harmonisering av internationella skatteregler har stannat upp. Nu är det ökad konkurrenskraft som gäller, nationellt, regionalt och mellan kontinenter. Trenden går nu mot ökad planering kring olika regler, samtidigt som kraven på regelefterlevnad för företag är fortsatt höga. För att svara upp mot denna utveckling har FAR höjt utbildningskraven inom etik i rådgivningen för sina medlemmar.
Internationella frågor för skatterådgivaren
- Vilka frågor arbetar OECD med idag?
Organisationen är lite ”vingklippt”, om uttrycket tillåts, efter att ha spänt bågen lite väl hårt under senare år. Nu utmanas dess modellavtal för internationell beskattning, som är basen för 3 500 olika dubbelbeskattningsavtal mellan världens länder. Den skutan är lika svår att vända som en oljetanker!
- Beskattning av den digitala ekonomin och gränsöverskridande tjänster
Det handlar om beskattning av vinster i unga tjänsteföretag i USA, men även i andra länder, som inte har något fast driftsställe på marknader där de är verksamma och därför är svåra att beskatta. Samtidigt påverkar en beskattning både investeringar och priset på tjänsten.
- Det senaste om den nya tilläggsskatten Pillar II och överenskommelsen med USA, Side-By-Side avtalet
Favoriseras amerikanska företag eller inte? USA hävdar med emfas att så inte är fallet. De har sedan tidigare sina egna minimiskatteregler, som EU nu har erkänt.
- EU:s nya förenklings- och tillväxtagenda, Tax Omnibus och DAC-Recast
EU-kommissionen har nu i princip lagt om kursen 180 grader mot ökad konkurrenskraft för EU- länderna. Men är regeringarna inom EU med på tåget? Frågorna ska förhandlas under 2026 och 2027.
- OECD:s förslag till möjliga förenklingar av Pillar II
Omkring 50 länder har signat på att införa delar av denna lagstiftning. Kritiken mot dessa ”uppföranderegler” (de syftar inte till att öka skatteintäkter utan till att begränsa utrymmet för skatteplanering) är i dag närmast monumental! Kostnaderna för att hantera skatten står inte i proportion till syftet, menar företagen.
- Maskinläsbar lagstiftning och AI som verktyg inom beskattningen
Det första är ett initiativ inom svenska Skatteverket som nu även plockats upp av OECD. Den senare delen syftar främst på inlämning av uppgifter och vid revision av bolag.
Omnibus och AI på ITC:s agenda
ITC hade en oerhört bra agenda där frågorna belystes allsidigt och väl. Några viktiga take-awys:
- Pillar II is here to stay!
EU undkom amerikanska straffregler genom side-by- side överenskommelsen. ”Nu får vi göra det bästa för att fortsätta att förenkla dessa regler”, menade Siemens skatteansvarige som är tongivande i denna debatt. I det avseendet är den dialog som FAR:s rådgivare har kring praktiska frågor direkt med Skatteverket en förebild och oerhört värdefull.
- Ökad fragmentisering av regler
Att inga överenskommelser nåtts om hur digitala tjänster ska beskattas leder till nationella initiativ. Ett exempel är källskatter på betalningar för tjänster av olika slag, vilket en majoritet av länderna inom FN förespråkar. ”Verkligheten är i praktiken FN:s värld, inte OECD:s värld. Trenden är ökad beskattning av vinster i marknadsländer”, som skattechefen, en professor vid Max Planck Institutet uttryckte det. Klarsynt och med hög integritet! Det är i denna verklighet som initierade skatterådgivare blir vinnare, även om kritiken mot de stora revisionsbyråernas prissättning ventileras öppet.
- Äventyrar olika skatteincitament för FoU syftet med den nya minimiskatten?
Frågan ställs och diskuteras. Samtidigt är det investeringar i FoU som idag driver utvecklingen av de nya företagen.
- Företagens organisationer hyllar Omnibus-paketet!
Det viktigaste nu är inte att få dessa förslag perfekta, det är att få dem genomförda nationellt”, som Business Europes skattechef uttryckte det. Insiktsfullt och realistiskt!
- När det gäller all form av användning av AI inom beskattningen så var ledordet ”A human in the loop”
Riktigheten måste kontrolleras av en människa. Alltid! Till och med Legoras (svensk start-up verksamt inom AI och legal tech) representant medgav detta. Det är ytterligare ett exempel på det ökande värdet av erfarna rådgivare! Närmast befriande att höra!
Sammantaget en mycket bra agenda med högt i tak i diskussionen. Rådgivare spelar en huvudroll både vid planering av affärsverksamheter och vid en eventuell dialog mellan företag och skattemyndigheter. Frågorna återkommer under hösten. FAR fortsätter att följa och bevaka dem.
