Den 17 april behandlade Revisorsinspektionens tillsynsnämnd sex ärenden. Myndigheten riktar återigen kritik mot bristande åtgärder mot penningtvätt. I ett fall anser myndigheten att misstankar om penningtvätt borde ha rapporterats till Finanspolisen. Samtidigt lyfts brister i hur revisionsbevis inhämtas, där FAR betonar vikten av en riskbaserad bedömning.
I ett ärende, som rör flera brister i revisionen, anser Revisorsinspektionen att det fanns omständigheter som gav revisorn skälig grund att misstänka penningtvätt och annan brottslig verksamhet. Därför bedömer myndigheten att revisorn borde ha rapporterat sina misstankar till Finanspolisen.
Beslutet är dock inte enigt. Fyra av tillsynsnämndens nio ledamöter, däribland två revisorsrepresentanter och en advokat, är skiljaktiga i frågan om vilka åtgärder som borde ha vidtagits vid misstanke om penningtvätt. De anser att revisorn borde ha fördjupat sin granskning, men menar samtidigt att omständigheterna inte var sådana att revisorn ska kritiseras för att inte ha rapporterat till Finanspolisen.
FAR påminner om att tröskeln för att rapportera misstänkta penningtvättstransaktioner till Finanspolisen är lägre än tröskeln för att göra en brottsanmälan enligt aktiebolagslagen.
Kritik mot hantering av revisionsbevis
I ett annat ärende får en revisor kritik för hur revisionsbevis har inhämtats. Revisorn hade inte begärt in engagemangsbesked direkt från banken, utan dessa hade i stället skickats till redovisningsbyrån eller bolaget.
Enligt ISA 500 Revisionsbevis ska revisorn utforma och genomföra granskningsåtgärder som är lämpliga med hänsyn till omständigheterna, i syfte att inhämta tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis. Revisorn ska också beakta relevansen och tillförlitligheten i den information som används, inklusive information från externa källor.
Revisionsbevis blir generellt mer tillförlitliga när de inhämtas från oberoende källor utanför företaget. FAR framhåller dock att revisionsbevis som inte skickas direkt från den oberoende källan fortfarande kan ha ett värde. Vilket bevisvärde som krävs bör bedömas utifrån en riskbaserad ansats.
