Samordningsfunktionen mot penningtvätt och finansiering av terrorism publicerade nyligen en nationell riskbedömning av juridiska personer och konstruktioner, framtagen på uppdrag av regeringen. Aktiebolaget pekas ut som den juridiska form som innebär högst risk för penningtvätt och finansiering av terrorism på samhällsnivå.
Sverige bygger på tillit. Vi litar på registrerade uppgifter, på årsredovisningar och på att den som företräder ett företag är den som personen utger sig för att vara. Det gör våra system smidiga och effektiva. Men samma öppenhet blir en sårbarhet när den möter aktörer som medvetet vill missbruka den.
Företagskonton skapar legitimitet
Det är lätt och billigt att starta bolag konstaterar Samordningsfunktionen mot penningtvätt och finansiering av terrorism. Företagskonton skapar legitimitet och bakom målvakter, bulvaner, osanna fakturor och falska transaktioner kan den verkliga verksamheten döljas.
Det mest intressanta är ändå inte bara riskerna i sig, utan vad som händer när kontrollkedjan har luckor. Många mindre aktiebolag ligger under gränsen för revisionsplikt och saknar därmed revisorns oberoende granskning. Men det betyder inte att revision är det enda svaret. Den viktiga frågan är hur flera kontroller tillsammans kan göra det svårare att använda bolag som brottsverktyg.
Avskaffad revisionsplikt har försvagat kontrollen
Rapporten hänvisar till Riksrevisionens slutsats att den avskaffade revisionsplikten för små aktiebolag har försvårat arbetet mot ekonomisk brottslighet. Det är en viktig iakttagelse. Men den leder inte självklart till att den tidigare ordningen bör återinföras för alla. Reglerna måste utgå från var riskerna är störst och från hur yrkesgrupper och myndigheter kan komplettera varandra.
Revision kan inte stoppa all brottslighet. Men revisorn är en viktig del av samhällets förebyggande infrastruktur. Uppgiften är inte bara att granska siffror, utan att stärka tilliten till den ekonomiska informationen och reagera på sådant som inte stämmer. Samtidigt är revisorn en länk i en längre kedja, där olika aktörer ser olika delar av bilden.
Fler grindvakter stärker kontrollkedjan
Andra yrkesgrupper fyller lika viktiga, men delvis andra, funktioner. Auktoriserade redovisningskonsulter, skatterådgivare, jurister och andra företagsrådgivare finns nära företagens transaktioner, redovisning och beslut. Med kvalitetskontroll, tillsyn, tydliga kompetenskrav och yrkesansvar ökar möjligheten att upptäcka varningssignaler, ställa de besvärliga frågorna och agera när något avviker. Dessa yrkesgrupper ersätter inte revisorn. De är grindvakter med andra verktyg och kontaktytor.
Myndigheterna är också avgörande grindvakter. Bolagsverket, Skatteverket, Finanspolisen och andra berörda myndigheter har register, tillsyn, underrättelser och befogenheter som branschens aktörer saknar. Men kontrollkedjan håller bara om information kan delas, registren går att lita på och signaler följs upp. Ingen ser hela bilden på egen hand.
Rätt kontroll på rätt plats
Riskbedömningen visar samtidigt att sårbarheten är större än enskilda bolag eller rådgivare. Bristfälliga uppgifter om verkliga huvudmän, avsaknaden av ett samlat ägarregister för onoterade bolag och felaktigheter i årsredovisningar skapar luckor att utnyttja. Även ideella föreningar pekas ut som ett riskområde, bland annat på grund av svag registrering, begränsad insyn och stora offentliga bidrag.
Lärdomen är enkel: ett tillitsbaserat samhälle behöver inte mer kontroll överallt, utan rätt kontroll på rätt plats. Tillit uppstår inte av sig själv. Den byggs av tillförlitliga register, kvalitetssäkrad information och en ansvarskedja mellan yrkesutövare och myndigheter med kompetens, integritet och mandat att agera när något inte verkar rimligt.
Kontrollkedjan måste hålla
Auktoriserade redovisningskonsulter och andra kvalificerade rådgivare måste tas till vara i det brottsförebyggande arbetet. Myndigheterna behöver samtidigt ha rätt verktyg och förutsättningar att fullgöra sina uppgifter. Med andra ord – vi behöver en kontrollkedja som håller.
Kriminella söker sig dit kontrollen är svagast och avvikelser kan passera obemärkta. Därför är oberoende granskning, auktoriserade rådgivare, fungerande myndighetskontroll och kvalitetssäkrad information inte onödig administration. Tillsammans är de samhällets motståndskraft.
När tilliten missbrukas räcker det inte att i efterhand jaga dem som gått över gränsen. Vi måste också stärka dem som varje dag hjälper till att hålla gränsen.