FAR ser möjligt systemskifte i EU:s skatteförslag

Enklare skatteregler och mindre administration ska stärka europeiska företags konkurrenskraft. FAR välkomnar EU-kommissionens förslag Tax Omnibus och ser det som ett möjligt första steg mot ett bredare systemskifte. Men förenklingarna behöver också fungera i praktiken.

Under många år har nya skatteregler och rapporteringskrav ökat komplexiteten för företag och rådgivare. FAR pekar i sitt remissvar på att överlappande regelverk har gjort det svårare att starta, driva och omstrukturera företag och sannolikt försämrat deras konkurrenskraft.

EU-kommissionens förslag Tax Omnibus syftar till att förenkla delar av företagsbeskattningen. FAR tillstyrker förslaget i huvudsak och ser det som ett viktigt första steg mot ett mer sammanhängande och proportionerligt skattesystem.

Större utrymme för tillväxt och innovation

För FAR handlar förslaget om mer än enskilda ändringar i skattereglerna. Det kan markera början på ett skifte där konkurrenskraft och innovation får större vikt vid sidan av regelefterlevnad och skyddet av skattebaserna. 

Ett enklare regelverk kan göra det lättare för företag att investera, finansiera sin verksamhet och genomföra omstruktureringar. Det kan också minska den tid och de resurser som företag och rådgivare behöver lägga på att hantera överlappande krav.

Michael Johansson, ordförande i FAR:s remissgrupp Skatt och partner på KPMG, ser förslaget som ett viktigt steg mot en minskad regelbörda.

– FAR ser mycket positivt på att kommissionen tar ett första steg mot förenkling på företagsskatteområdet och hoppas att förslaget kan markera början på ett bredare systemskifte där konkurrens- och innovationskraft ges större vikt, säger Michael Johansson. 

Kommissionen uppskattar att förslaget kan minska efterlevnadskostnader och relaterade finansiella kostnader med cirka 6,6 miljarder euro per år. FAR välkomnar ambitionen och hoppas att den ska följas av ett bredare förenklingsarbete. 

Regelverken behöver fungera tillsammans

Samtidigt betonar FAR att färre eller ändrade bestämmelser inte automatiskt innebär att reglerna blir enklare att tillämpa. Förändringarna behöver samordnas med både andra EU-regelverk och svensk lagstiftning.

Peter Nilsson, skatterådgivare på KPMG och professor i skatterätt, har också varit med och utformat FAR:s remissvar. Han understryker att förenklingarna måste få genomslag i praktiken.

– Ambitionen är ett skifte i EU:s syn på företagsbeskattning, men det är viktigt att komplexiteten faktiskt reduceras och inte bara förflyttas från lagtext till tillämpning. Ambitionen om minskad regelbörda är ett viktigt första steg, men dess faktiska genomslag avgörs av hur förenklingarna utformas och genomförs i praktiken, säger Peter Nilsson.

Särskilt viktigt är samspelet med reglerna om tilläggsskatt. FAR har tidigare framhållit att systemet har blivit så komplext att dess legitimitet kan ifrågasättas. Tax Omnibus minskar viss överlappande reglering, men FAR anser att Sverige behöver fortsätta verka för förenklingar av själva tilläggsskattesystemet. 

Ett konkret exempel är att skattefrihet för portföljutdelningar enligt det utvidgade moder- och dotterbolagsdirektivet kan sänka den effektiva skattesatsen under 15 procent och därmed utlösa tilläggsskatt. FAR anser därför att kommissionen behöver klargöra samspelet mellan direktivändringarna och beräkningarna av tilläggsskatt. Även de svenska reglerna behöver anpassas för att undvika skillnader i beskattningen av utdelningar från svenska och utländska noterade bolag. 

Tilläggsskatten behöver förenklas

Michael Johansson menar att det krävs ett bredare arbete för att förenkla tilläggsskattesystemet.

– Vår utgångspunkt är att det inte räcker att bara justera enskilda bestämmelser eller lägga till ytterligare undantag. Det krävs ett mer strukturellt förenklingsarbete med regelverket. Arbetet med att få de permanenta förenklingsreglerna på plats måste prioriteras, även om dessa inte ger den förenkling som man hoppades på. Det är ett steg i rätt riktning, men tar oss långt ifrån hela vägen, säger Michael Johansson.

Peter Nilsson lyfter också erfarenheterna från årets första inlämning och konstaterar att det finns mycket att göra för att lätta kraven. 

– Varje medlemsstat tillämpar och tolkar tilläggsskattereglerna på sitt sätt och har också i vissa fall infört olika rapporteringskrav. Detta gör att den administrativa bördan har ökat ytterligare, det vill säga tvärtemot den övergripande ambitionen med Tax Omnibus. En drastisk minskning och harmonisering av efterlevnadskraven skulle enligt FAR bidra till att regelverket blir mer hanterbart för företagen, samtidigt som skattebasernas skydd och syftet med tilläggsskatten kan upprätthållas, säger Peter Nilsson.

Nästa steg avgör nyttan för företagen

Förslaget behöver antas på EU-nivå och genomföras i svensk rätt innan förändringarna kan få effekt. Hur reglerna utformas och samordnas blir därför avgörande för vilken nytta de får för svenska företag.

FAR efterlyser lösningar som fungerar för affärsmässiga investeringar, finansiering och omstruktureringar. Vid det svenska genomförandet behöver lagstiftningen ses över så att förändringarna ger en förutsebar och neutral beskattning.

– Sverige bör i förhandlingarna stödja och förstärka förenklingsambitionen i sak. Det handlar exempelvis om att ändringarna fullt ut harmoniseras med tilläggsskatteregelverket och att de förenklingar som följer av tilläggsskattesystemet förverkligas. Det hade även varit önskvärt med en ökad harmonisering av skatteflyktsdirektivet, säger Michael Johansson.