Revisorsinspektionens tillsynsnämnd avgjorde nyligen sju nya tillsynsärenden. I flera fall förekom brister i arbetet mot penningtvätt. Två revisorer fick även kritik för att inte ha deltagit på inventeringen, trots att lager utgjorde en väsentlig post.
Den 13 juni avgjorde Revisorsinspektionens tillsynsnämnd sju ärenden, vilket resulterade i att fem revisorer fick en varning och två revisorer en erinran. Två av varningarna förenades med en sanktionsavgift. Tillsynsnämnden lämnade också två förhandsbesked.
Bristande arbete mot penningtvätt
I tre fall uppmärksammandes brister kopplade till penningtvätt. Det handlade främst om avsaknad av eller brister i den allmänna riskbedömningen, otillräcklig kundkännedom samt bristande bedömning av kundernas riskprofiler. I två av fallen tilldelades revisorerna en varning förenad med sanktionsavgift.
Närvaro vid inventering
I två ärenden hade revisorerna inte deltagit på inventeringen, trots att lager utgjort en väsentlig post. I ett av fallen uppger revisorn att han inte hade närvarat vid inventeringen på grund av problem med inställda transporter.
Om det inte är praktiskt genomförbart att närvara vid en inventering, ska revisorn, enligt ISA 501 Revisionsbevis – särskilda överväganden för vissa poster utföra alternativa granskningsåtgärder för att inhämta tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis rörande lagrets existens och skick. Att det inte är praktiskt genomförbart att närvara vid inventeringen kan, enligt ISA 501, bero på att lagret exempelvis finns på en plats som kan utgöra hot mot revisorns säkerhet.
Att det skulle vara svårt eller kostsamt att närvara vid inventering är dock inte skäl nog. Revisorsinspektionen kommenterar i detta fall inte huruvida inställda transporter är ett giltigt skäl att inte närvara vid inventeringen.
Bristfällig dokumentation
I flera ärenden upptäcktes brister i dokumentationen. Det saknades ifyllda granskningsprogram för uppdragsbedömning, planeringsmöten och underlag till granskningsåtgärder. I en revision har väsentlighet beräknats på flera år gamla siffror.
